采购订货、物资供应12道核心审计程序（附10大常见问题）

一、 所需的资料

采购合同、质量保证协议、合同订立、修改、补充等相关审批资料、物流信息资料，供货单、运输单、运输车辆信息等。

二、 审计程序

1 . 访谈采购采购部门或相关部门人员，了解采购供货过程是否制定相关控制管理流程，供货过程是否得到有效的控制；

2 . 从订货单中抽取样本，检查订货单是否由需求部门负责人审核签字，是否经其它管理人员审批；

3 . 询问企业对于超计划订货的管理办法、控制过程及审批权限规定；

4 . 访谈采购部门及相关部门人员，了解紧急采购的具体操作流程，检查对紧急采购是否规定有专门的操作流程，是否有定期复核和分析紧急采购订单的合理性；

5 . 从采购订单中抽取采购订单样本，检查采购订单是否经过适当的审批，采购订单是否是从经批准的供应商处采购，采购价格是否合理；

6 . 对于长期未完成订单调查其原因；